Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung (KARBV)
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände

Ausfertigungsdatum: 16.07.2013

Abschnitt 1 Allgemeine Vorschriften
§ 1 Geltungsbereich
§ 2 Begriffsbestimmungen
§ 3 Inhalt und Umfang der Berichterstattung
§ 4 Einreichung bei der Bundesanstalt
§ 5 Investmentrechtliche Rechnungslegung
Abschnitt 2 Rechnungslegung
Unterabschnitt 1 Jahresberichte von Sondervermögen
§ 6 Verantwortung und Zweck
§ 7 Bestandteile des Jahresberichts
§ 8 Tätigkeitsbericht
§ 9 Vermögensübersicht
§ 10 Vermögensaufstellung
§ 11 Ertrags- und Aufwandsrechnung
§ 12 Verwendungsrechnung für das Sondervermögen
§ 13 Entwicklungsrechnung für das Sondervermögen
§ 14 Vergleichende Übersicht über die letzten drei Geschäftsjahre
§ 15 Anteilklassen
§ 16 Sonstige Angaben
Unterabschnitt 2 Sonstige Berichte von Sondervermögen
§ 17 Halbjahresbericht
§ 18 Zwischenbericht
§ 19 Auflösungs- und Abwicklungsbericht
Unterabschnitt 3 Investmentgesellschaft
§ 20 Anwendbarkeit auf Investmentgesellschaften
§ 21 Bilanz
§ 22 Gewinn- und Verlustrechnung
§ 23 Lagebericht
§ 24 Verwendungsrechnung und Entwicklungsrechnung bei der Investmentkommanditgesellschaft
§ 25 Anhang
Abschnitt 3 Bewertung
§ 26 Allgemeine Bewertungsgrundsätze
§ 27 Bewertung auf der Grundlage von handelbaren Kursen
§ 28 Bewertung auf der Grundlage geeigneter Bewertungsmodelle
§ 29 Besonderheiten bei Investmentanteilen, Bankguthaben und Verbindlichkeiten
§ 30 Besonderheiten bei Anlagen in Immobilien
§ 31 Bewertung von Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften
§ 32 Besonderheiten bei Vermögensgegenständen mit dem Charakter einer unternehmerischen Beteiligung
§ 33 Besonderheiten bei Anlagen in sonstigen Sachwerten
§ 34 Besonderheiten bei Anlagen von Spezial-AIF
Abschnitt 4 Schlussvorschriften
§ 35 Übergangsregelungen
§ 36 Inkrafttreten, Außerkrafttreten